Thông tin nguồn vào mang lại tiến trình lập báo cáo tài đó là công bố về các nghiệp vụ kinh tế (Business Transactions). Quy trình lập báo cáo tài chính gồm 4 bước cơ bản: Thu thập hội chứng từ (Documenting), Ghi dìm biết tin kế tân oán (Recording), Tổng hợp thông tin (Summarising), Trình bày ban bố (Presenting).quý khách đã xem: Trial balance là gì

Tại bước tổng hợp báo cáo, sau khi phản ánh các thông tin tài khoản tương ứng từ bỏ sổ sách ghi dìm ban đầu (Books of prime entry) lên sổ loại (Ledgers), kế toán sẽ tổng phù hợp tài liệu và trình diễn thông báo lên bảng bằng vận thử (Trial Balance). Bảng bằng phẳng test (Trial Balance) là các đại lý nhằm kế toán lập với trình diễn các report tài thiết yếu (Financial Statements).

Bạn đang xem: Trial balance là gì

Phạm vi bài học tiếp sau đây sẽ tập trung vào quy trình tự Bảng bằng vận test (Trial Balance) nhằm kế tân oán lập những report tài chính (Financial Statements).

I. Mục tiêu

Bảng phẳng phiu demo (The trial balance)Chuẩn bị report tài chủ yếu từ bỏ bảng bằng phẳng thử (Preparing financial statements from trial balance)

II. Nội dung

1. Bảng bằng phẳng demo (The Trial Balance)

Bảng cân đối demo (Trial balance) là list tập phù hợp các tài khoản bên trên sổ loại (Ledgers accounts) được trình diễn bên dưới dạng 2 cột Nợ (Debit) và Có (Credit).Trên bảng phẳng phiu demo, Tổng mặt Nợ (Total Debits) = Tổng mặt Có (Total Credits)lấy một ví dụ về bảng bằng vận thử:
*

Quy trình lập bảng bằng vận thử:


*

Cách 1: Tập thích hợp các tài khoản sổ chiếc (Collecting ledger accounts)

Cách 2: Cân đối những thông tin tài khoản sổ chiếc (Balancing ledger accounts)

lúc bằng phẳng những tài khoản sẽ có những trường hòa hợp sau:

Tổng Nợ = Tổng Có: không triển khai điều chỉnhTổng Nợ > Tổng Có: tài khoản bao gồm số dư NợTổng Có > Tổng Nợ: tài khoản tất cả số dư Có

Ví dụ:


*

Tài khoản bao gồm trên bao gồm số dư Nợ là $2,000.

Xem thêm: Yin And Yang Là Gì, Ý Nghĩa Sâu Sắc Của Biểu Tượng Âm, Phụ Kiện Chất

Số dư Nợ kỳ này sẽ được chuyển lịch sự kỳ sau là khoản dư Có đầu kỳ (Balance b/d = Opening balance)

Đối với những tài khoản tất cả số dư thời điểm cuối kỳ bên Có thì được ghi nhấn ngược chở lại.

Bước 3: Tập hòa hợp những số dư (Collecting the balances)

Cách 4: Xử lý những khoản ko bằng phẳng giữa Nợ và Có (Test the accuracy of the double entry accounting records)

Bảng bằng vận demo có thể được thực hiện nhằm soát sổ sự chính xác của câu hỏi ghi nhấn các nhiệm vụ kế tân oán. Nếu hai bên Nợ cùng Có chênh lệch thì chắc hẳn rằng lỗi tạo nên trong vấn đề ghi dìm các tài khoản.Tuy nhiên bảng cân đối test không chỉ ra được hầu hết lỗi sau:
*

Chữa lỗi bên trên Bảng cân đối thử:

Mở 1 tài khoản trong thời điểm tạm thời (suspense account) nhằm ghi nhận các khoản không cân đốiKế toán thù sẽ soát sổ lại nhằm đưa ra những lỗiChuẩn bị nhật cam kết (a journal) nhằm chữa trị lỗi bằng phương pháp ghi thừa nhận vào thông tin tài khoản trong thời điểm tạm thời cùng các tài khoản có lỗi khớp ứng khác

Ví dụ:

A payment of $1,234 for a telephone bill is correct entered in the cash book but debited lớn telephone account as $1,243.

Lỗi:

Dr. Telephone a/c 1,243

Cr. Cash 1,234

Cr. Suspense a/c 9

Chữa lỗi:

Dr. Suspense a/c 9

Cr. Telephone a/c 9

2. Chuẩn bị report tài thiết yếu tự bảng cân đối thử (Preparing Financial Statements from Trial Balance)

a. Báo cáo tác dụng hoạt động sale (Statement of Profit or Loss)

- Báo cáo công dụng hoạt động tởm doanh:Là báo cáo tài chủ yếu tổng hợp, trình bày khả năng đẻ lãi cùng yếu tố hoàn cảnh vận động marketing của doanh nghiệp

- Lập Báo cáo công dụng hoạt động sale (SPL) từ Bảng bằng vận thử:

Kế tân oán thực hiện tài khoản “Xác định kết quả ghê doanh” (P/L a/c hoặc SPL) nhằm tổng vừa lòng những tài khoản liên quan mang đến Thu nhập (Income) và Chi phí (Expenses)
*

Các tài khoản tương quan đến Thu nhập và túi tiền đồng thời cuối kỳ được kết chuyển vào thông tin tài khoản “Xác định kết quả kinh doanh”
Các thông tin tài khoản liên quan mang lại Thu nhập cùng Ngân sách chi tiêu không có số dư cuối kỳ

- Ví dụ:


b. Bảng cân đối kế toán (The statement of financial position/ Balance sheet)

- Bảng cân đối kế toán: Là một báo cáo tài bao gồm sống 1 thời điểm một mực, nắm tắt nlắp gọn về rất nhiều gì nhưng mà công ty lớn có/thiết lập (gia sản - Assets) và mọi gì mà lại công ty nợ (các số tiền nợ - Liabilities) ở 1 thời điểm tuyệt nhất định

- Lập Bảng phẳng phiu kế toán thù (BS) trường đoản cú Bảng bằng vận thử:

Kế toán thù tập vừa lòng số dư của những thông tin tài khoản liên quan mang lại Tài sản với Nợ phải trả theo 2 cột Nợ cùng Có nlỗi bên trên Bảng bằng vận thửĐối cùng với các tài khoản có ảnh hưởng tới Nguồn vốn (Capital): “Rút vốn” (Drawings) với “Xác định công dụng kinh doanh” (SPL), kế toán thù thực hiện kết đưa thanh lịch tài khoản Nguồn vốn nlỗi sau:
Bài viết liên quan

Trả lời

Email của bạn sẽ không được hiển thị công khai. Các trường bắt buộc được đánh dấu *